Які податкові зміни чекають на Україну в 2013 році. Ставки та суми

Для України дуже важливе значення має розумне і економічно обгрунтоване визначення бази оподаткування та інші ключові аспекти сплати податків. У тому числі, періодичність сплати, авансові платежі і багато інших. Представляємо недавні податкові та деякі інші зміни, які набули чинності з січня 2013 року, а також ті, які повинні набути чинності до кінця 2013 року.

Податок на прибуток

З податком на прибуток відбулися наступні значні зміни.

Ставка податку на прибуток у 2013 році зменшилася до 19% (з 1.1.2014р. вона буде зменшена до 16%). Починаючи з 2013 року, декларація з прибутку подається один раз за підсумками року, її форма змінена (в т.ч. доданий розрахунок місячних авансових платежів). При цьому платники податків сплачують 12 авансових платежів (починаючи з березня звітного року) в розмірі 1/12 від суми податку на прибуток за попередній рік.

Платники податку на прибуток у січні-лютому 2013 року сплачують авансові внески у розмірі 1/9 податку на прибуток, нарахованого в декларації за 9 місяців 2012 року.

Узагальнюючою податковою консультацією щодо сплати податку на прибуток в 2013 році, затвердженою Наказом ДПС України від 21.12.2012г. №1171, визначені винятки. Зокрема, не повинні сплачувати авансові внески:

  • новостворені платники (тобто створені протягом звітного року);
  • платники, які пройшли державну реєстрацію в IV кварталі попереднього року;
  • виробники сільськогосподарської продукції;
  • неприбуткові організації;
  • платники, чий дохід за попередній рік не перевищив 10 млн. грн.;
  • платники, чий дохід за попередній рік перевищив 10 млн. грн., але які не отримали податкового прибутку за результатами попереднього року (а також за результатами 1-го кварталу звітного року);
  • крім того, авансові внески за січень-лютий 2012 року не підлягають сплаті платниками, створеними в III кварталі 2012 року, а також чиї доходи за 9 місяців 2012р. не перевищили 10 млн. грн.

Також з 1 січня 2013 до 1 січня 2023 встановлюється 5% ставка податку на прибуток, отриманого від економічної діяльності в IT-сфері (за умови реєстрації в податкових органах як суб’єкта IT-індустрії).

ПДВ

З 1 січня 2013 року до 1 січня 2023 звільняються від ПДВ операції з поставки програмної продукції (що доповнює список операцій в IT-індустрії, які були звільнені від ПДВ і до 2013р.).

Подати заяву на реєстрацію платником ПДВ тепер можна в електронній формі шляхом накладення електронного цифрового підпису.

Звичайні ціни для податкових цілей

У зв’язку з набранням чинності ст.39 Податкового Кодексу України з початку 2013 року змінився порядок визначення звичайних цін для податкових цілей. Зокрема, додані методи визначення “звичайних цін” на основі розподілу прибутку (метод розподілу прибутку і метод чистого прибутку).

Звертаємо увагу, що в даний час законодавці розглядають проект Закону “Про трансферне ціноутворення” (який, зокрема, вводить вимогу про підготовку платниками податків документації, що обгрунтовує трансфертні ціни). Основною метою прийняття цього закону називається перекриття виведення грошових коштів з України за допомогою завищення цін у внутрішньогрупових операціях. Очікується, що він буде застосовуватися до операцій платників податків, починаючи з 1 січня 2013 року.

Єдиний соціальний внесок

У зв’язку зі збільшенням розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб (до 1 147 грн. – з 1 січня 2013р. Та до 1 218грн. – з 1 грудня 2013р.) збільшується максимальний розмір доходів, на які нараховується єдиний соціальний внесок (рівний 17 прожитковим мінімумам для працездатних осіб):

  • у січні – листопаді 2013 р. – 19 499грн.,
  • в грудні 2013 р. – 20 706грн.

ПДФО

У зв’язку із збільшенням розмірів мінімальної зарплати (до 1 147 грн. – з 1 січня 2013р.; до 1 218грн. – з 1 грудня 2013р.) в 2013 році ставки ПДФО застосовуються:

  • в розмірі 15% для оподатковуваного доходу до 11 470грн. (що дорівнює 10 мінімальним зарплатам на 1 січня 2013 року);
  • в розмірі 17% для оподатковуваного доходу понад 11 470 грн.

Також в 2013 році змінився розмір податкової соціальної пільги (ПСП):

  • загальна ПСП у 2013 році становить 573,50 грн.;
  • підвищена ПСП (150% і 200% від загальної ПСП) – 860,25 грн. і 1147 грн., відповідно;
  • граничний розмір доходу для застосування ПСП у 2013 році становить 1610 грн.

Протягом 2013 року не обкладається ПДФО нецільова благодійна допомога в загальній сумі 1 610 грн., а також вартість негрошових подарунків в сумі 573,50 грн.

Єдиний податок для фізосіб-підприємців

У зв’язку із збільшенням розмірів мінімальної зарплати місячні ставки єдиного податку для фізосіб-підприємців в 2013 році складають:

  • І група – від 11,47 до 114,70 грн;
  • ІІ група – від 22,94 до 229,40 грн.

Норми добових витрат

У зв’язку із збільшенням розмірів мінімальної зарплати норми добових витрат на відрядження в 2013 році складають:

  • до 229,40 грн. – в межах України;
  • до 860,75 грн. – за межі України.

Податок на нерухоме майно

З 1 січня 2013 року почав діяти податок на нерухоме майно.

Платниками податку на нерухомість є фізичні та юридичні особи – власники об’єктів житлової нерухомості. Сума податку визначається шляхом множення ставки податку на житлову площу об’єкта оподаткування.

Ставки податку встановлюються місцевою владою за 1 кв. метр житлового приміщення в розмірі до 1% мінімальної зарплати на початок звітного року (до 2,7% для квартир з житловою площею понад 240 кв. метрів і будинків понад – 500 кв. метрів). При цьому фізична особа має право на зменшення бази оподаткування на 120 кв. метрів – для квартири або на 250 кв. метрів – для житлового будинку. Податкові органи повинні надіслати податкове повідомлення-рішення платникам податку до 1 липня звітного року.

Екологічний податок

Ставки екологічного податку в 2013 р. становлять 75% від ставок, зазначених у ст. 243-246 Податкового Кодексу України.

Податкові різниці

1 січня 2013 набуло чинності Положення бухгалтерського обліку «Податкові різниці”. Отже, починаючи зі звітних періодів 2013 платники податку на прибуток будуть зобов’язані розкривати інформацію про податкові різниці у фінансовій звітності.

Звітність з РРО

З 1 січня 2013 року звітність про використання РРО повинна надаватися по дротяних або бездротових каналах зв’язку. При цьому штрафні санкції за неподання податковим органам зазначеної звітності за новими правилами будуть застосовуватися з 1 липня 2013

Застосування МСФЗ

Суб’єкти господарювання, які надають фінансові послуги (крім страхування та пенсійного забезпечення), а також здійснюють недержавне пенсійне забезпечення, зобов’язані складати фінансову звітність за МСФЗ за звітні періоди з 1 січня 2013 року.

Іноземна валюта

До 19 травня 2013 введені наступні правила валютного регулювання:

  • обов’язковий продаж 50% надходжень в інвалюті 1-ої групи Класифікатора інвалют і в російських рублях;
  • “Правило 90 днів”, згідно з яким розрахунки за операціями експорту та передоплати з імпорту товарів повинні здійснюватися в термін, що не перевищує 90 календарних днів.

Крім того, до 27 травня 2013 перекази з-за кордону на користь фізичних осіб в інвалюті 1-ої групи Класифікатора інвалют і в російських рублях у сумі, яка дорівнює або перевищує еквівалент 150 000 грн. на місяць повинні здійснюватися в гривнях.

Юридичну правову допомогу Ви можете отримати у висококваліфікованих фахівців (юристів) юридичної фірми “Юріс-Консалт”

http://ubr.ua

Стаття опублікована у вівторок, 05.02.2013, у категорії Податки. Ви можете відслідковувати відповіді на цю статтю за допомогою RSS 2.0.

Написати відповідь


+ сім = 13